一、大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別,大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅方面的主要區(qū)別在于納稅申報、稅款繳納和發(fā)票管理等方面的要求不同，大規(guī)模納稅人的納稅管理要求更高。

大規(guī)模納稅人是指上一年度銷售額超過5000萬元或者資產總額超過3億元的企業(yè)或單位。小規(guī)模納稅人則是指上一年度銷售額未超過5000萬元的企業(yè)或個體工商戶等。在納稅方面，兩者的納稅申報、稅款繳納和發(fā)票管理等方面的要求存在差異。首先是納稅申報方面，大規(guī)模納稅人需要按照月度進行納稅申報，而小規(guī)模納稅人可以按季度進行申報。其次是稅款繳納方面，大規(guī)模納稅人需要在國家規(guī)定的期限內通過銀行轉賬等方式將應交稅款繳納到國家財政專戶，而小規(guī)模納稅人可以通過現(xiàn)金、轉賬等方式繳納稅款。最后是發(fā)票管理方面，大規(guī)模納稅人需要按照國家規(guī)定的標準進行發(fā)票管理，并進行電子發(fā)票開具和核驗等工作，而小規(guī)模納稅人則可以采用手工發(fā)票。此外，在稅收優(yōu)惠方面，大規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策相對有限，而小規(guī)模納稅人則可以享受一些稅收減免政策，例如增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策等。

大規(guī)模納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收幫助和支持方面有哪些不同？國家針對大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收幫助和支持政策略有不同。大規(guī)模納稅人主要受益于稅收合規(guī)管理、稅收優(yōu)惠調整、稅收政策咨詢等方面；小規(guī)模納稅人則主要受益于稅收減免、稅收獎懲、稅收政策宣傳等方面。例如，國家近年來推出的減稅降費政策主要是為小規(guī)模納稅人提供支持，包括增值稅、企業(yè)所得稅等多個方面的稅收減免措施。

大規(guī)模納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅方面的主要區(qū)別在于納稅申報、稅款繳納和發(fā)票管理等方面的要求不同，大規(guī)模納稅人的納稅管理要求更高。國家也針對兩者推出了不同的稅收幫助和支持政策。企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇適合自己的納稅方式，并遵守相關法律法規(guī)和納稅規(guī)定。

【法律依據(jù)】：
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

二、小規(guī)模變一般納稅人的條件

小規(guī)模納稅人轉一般納稅人的條件如下：1、開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件：（1）年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標準：工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在100萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在180萬元以上。（2）會計核算健全、年應稅銷售額在上述規(guī)定標準以下的下列小規(guī)模企業(yè)：年應稅銷售額在30萬元以上的工業(yè)企業(yè)；年應稅銷售額在50萬元以上的商業(yè)企業(yè)2、新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批準之月起滿12個月計算）：（1）會計核算健全；（2）預計年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準；（3）具有固定生產經營場所。3、具有進出口經營權的出口企業(yè)；4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；5、水電經銷企業(yè)；6、企業(yè)總分支機構不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構已為增值稅一般納稅人，分支機構也可申請辦理一般納稅人。法律依據(jù)：《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第五條規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

三、小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

法律分析：1、國家規(guī)定標準不同：小規(guī)模納稅人是指連續(xù)12個月銷售額未超過國家規(guī)定標準的增值稅納稅人；超過規(guī)定標準的納稅人則為一般納稅人。

2、適用稅率不同：小規(guī)模納稅人一般適用3%或5%的稅率；一般納稅人一般適用6%、9%、13%或0%的稅率。

3、開具發(fā)票權限不同：小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票；一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。

4、小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能作為企業(yè)的成本進行記賬；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為進項稅額的抵扣憑證

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

小規(guī)模和一般納稅人區(qū)別如下：1、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票；2、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按\"抵扣制\"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅；3、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%，(免稅的除外)。一般納稅人可以變回小微企業(yè)嗎1、一般納稅人的，在轉登記日前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度累計應稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規(guī)模納稅人；2、如果納稅人在轉登記日前的經營期沒有達到12個月或4個季度，那么就需要根據(jù)月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額計算。具體情況還是要根據(jù)稅務部門公布的有關政策為準。一般納稅人如何認定1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定；3、需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

五、小規(guī)模納稅人用繳稅嗎?

法律主觀：一、小規(guī)模納稅人怎么交稅小規(guī)模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。7、同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務局”9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。10、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。國稅和地稅都需要申報。二、小規(guī)模納稅人的征收方式小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。1、查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。2、查定征收：稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。3、定期定額征收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

法律客觀：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”)，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的，除本辦法》第四條 規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。 本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。 納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

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投稿：柳冬

內容審核：黃旭暉律師