一、征收土地補償款是否需要繳納個人所得稅？,征收土地補償款是否需要繳納個人所得稅

征地補償款要交個稅嗎？如何界定征地補償費的分配資格？不滿征地補償款怎么辦？

征地補償款免繳個人所得稅，征地補償費的分配資格應(yīng)考慮戶口、生存保障等因素，不滿征地補償款應(yīng)理性協(xié)商或?qū)で蠓蓭椭畱?yīng)提供多樣化的安置方式來解決農(nóng)戶后顧之憂，不同土地使用屬性帶來不同的補償標準。

法律分析

一、征地補償款要交個稅嗎

按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2005〕45）規(guī)定，對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。

二、如何界定征地補償費的分配資格

1、形式標準，即戶口。只要戶口在該集體的，就應(yīng)該認定戶口上記載的人是該集體的成員；

2、是實質(zhì)標準，即看是否需要該農(nóng)村集體的土地為其提供最基本的生存保障。征地補償費主要用于失地農(nóng)戶的分配，兼顧集體和農(nóng)民的利益，在分配中應(yīng)堅持男女平等的原則。

3、在實踐中要區(qū)分不同情況進行界定：對婚入婚出人口資格的認定。結(jié)婚到本集體經(jīng)濟組織以外的婦女，在原集體經(jīng)濟組織承包地被征收，戶籍未遷出的，享有征地補償費分配資格。因離婚、喪偶轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入本集體經(jīng)濟組織的，參照婚出、婚入人口資格的認定。

4、對大中專學(xué)生、服兵役人員分配資格的認定。上學(xué)、服兵役，雖將戶口遷出，但國家為其提供最基本的生存保障之前，仍為原集體成員。這部分人在本集體經(jīng)濟組織承包地被征收的，享有土地補償費和安置補助費的分配資格。

5、對服刑人員分配資格的認定。村民服刑的，仍然是該農(nóng)村集體的成員，享有土地補償費和安置補助費的分配資格。

三、不滿征地補償款怎么辦

當對安置補償方式不滿意時，不能聚眾鬧事，應(yīng)該理性地與政府協(xié)商，或者尋求專業(yè)律師的幫助。政府當前對被征地農(nóng)戶的補償主要是采取一次性的貨幣補償方式，缺乏相應(yīng)的其他配套安置方式，被征地農(nóng)戶以后的許多年甚至一輩子，就靠這點土地補償費，有限的土地補償金往往不能解決農(nóng)戶的后顧之憂。因此若政府解決這些問題將很大程度上減少征地拆遷糾紛的發(fā)生。

被征地的土地使用屬性不同，如商業(yè)用地、綠化帶用地、工業(yè)用地、公共設(shè)施用地等，帶來的補償標準也不同，以至于同一塊地段，同一類附作物，補償?shù)臉藴室膊槐M相同，極易引起相鄰區(qū)域農(nóng)民的攀比和不滿。

結(jié)語

征地補償款的個稅問題已在《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》中明確，按照國家標準取得的拆遷補償款免繳個人所得稅。征地補償費的分配資格應(yīng)根據(jù)戶口和實質(zhì)標準來界定，同時應(yīng)遵循男女平等原則。對于特殊情況如婚入婚出人口、大中專學(xué)生、服兵役人員和服刑人員，也應(yīng)給予相應(yīng)的分配資格。若對征地補償款不滿意，應(yīng)理性協(xié)商或?qū)で髮I(yè)律師的幫助，政府應(yīng)加強補償方式和安置措施，以減少征地拆遷糾紛的發(fā)生。補償標準的差異應(yīng)引起重視，避免引發(fā)相鄰區(qū)域農(nóng)民的攀比和不滿情緒。

法律依據(jù)

中華人民共和國耕地占用稅法： 第八條 依照本法第七條第一款、第二款規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅。

中華人民共和國耕地占用稅法： 第七條 軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。

鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。

農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。

根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

中華人民共和國耕地占用稅法： 第十二條 占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。

占用前款規(guī)定的農(nóng)用地的，適用稅額可以適當?shù)陀诒镜貐^(qū)按照本法第四條第二款確定的適用稅額，但降低的部分不得超過百分之五十。具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

占用本條第一款規(guī)定的農(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。

二、征地補償應(yīng)否繳納個人所得稅

法律分析：不需要，征地補償按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，屬于免征范圍內(nèi)，不需要繳納個人所得稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法 》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅： （一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金； （二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息； （三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼； （四）福利費、撫恤金、救濟金； （五）保險賠款； （六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金； （七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費； （八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； （九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； （十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

三、征地補償要繳個人所得稅嗎？

不需要。只要有超出標準的經(jīng)濟收入就必須向國家繳納稅費以保證國家整體經(jīng)濟運行，但是對于那些失去自己合法使用的土地而被國家收走的人來說得到的巨額補償款也確實屬于這一種收入，于是就會有人認為征地補償款也必須按規(guī)定交稅，其實并不是這樣的，按照我國相關(guān)規(guī)定，個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。個人取得的拆遷補償款按有關(guān)規(guī)定免征個人所得稅。對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個人所得稅和契稅減免。以上，征地補償款要交個稅是一種錯誤的認知，國家對于這種公民受到損失之后得到的政府發(fā)放的征地補償款是給予了不用征稅的待遇，因為公民已經(jīng)因為政府的征地行為遭受了損失再加上繳納個稅的話就再次使其經(jīng)濟上得到侵害?？傊?，涉及到占用土地與拆遷補償?shù)?，基本上都不會征收個人所得稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免征個人所得稅： （一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金； （二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息； （三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（四）福利費、撫恤金、救濟金； （五）保險賠款； （六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金； （七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費； （八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； （九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； （十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

四、補償金要交個稅嗎

解除或者終止勞動合同的經(jīng)濟補償金，是否需要繳納個稅，要依據(jù)實際情況而定：1、經(jīng)濟補償金的數(shù)額，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；2、經(jīng)濟補償金數(shù)額，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。用人單位需要支付經(jīng)濟補償金的情形如下：1、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件，勞動者解除勞動合同的；2、用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除勞動合同的；3、用人單位低于當?shù)刈畹凸べY標準支付勞動者工資，勞動者解除勞動合同的；4、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者解除勞動合同的；5、用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益，勞動者解除勞動合同的；6、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；7、用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；8、用人單位訂立勞動合同違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定，致使勞動合同無效，勞動者解除勞動合同的；9、用人單位以暴力或者非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的；10、用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全，勞動者解除勞動合同的；11、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十三條納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當按照期限繳納稅款。居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報納稅。非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

五、拆遷補償款交個人所得稅嗎

拆遷補償款不需要交個人所得稅。被拆遷人取得的拆遷補償款屬于房屋征收部門自身或者委托房屋征收實施單位依照我國集體土地和國有土地房屋拆遷補償標準發(fā)給的補貼，免繳個人所得稅。依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列項目免征個人所得稅：1、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；2、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；3、福利費、撫恤金、救濟金；4、保險賠款；5、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；6、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；7、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；8、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得?！痉梢罁?jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應(yīng)當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

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文章來源參考：【頭條】，土地征收補償費要交個人所得稅嗎

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投稿：孫嘉

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