政府拆遷補償款要交稅嗎,政府拆遷補償款要交稅嗎,企業(yè)在獲得政府補償時，應當納稅。根據國家稅法及相關的法律法規(guī)，企業(yè)按照規(guī)定取得政策性搬遷、處置所得的，或按照搬遷方案使用搬遷或處置在異地重建后購建新的生產經營企業(yè)取得的收入搬遷前使用或新建的性
企業(yè)在獲得政府補償時，應當納稅。根據國家稅法及相關的法律法規(guī)，企業(yè)按照規(guī)定取得政策性搬遷、處置所得的，或按照搬遷方案使用搬遷或處置在異地重建后購建新的生產經營企業(yè)取得的收入搬遷前使用或新建的性質相同或類似的固定資產和土地使用權。
一、張家港企業(yè)拆遷補償的具體構成
(一)對被拆遷企業(yè)享有使用權的土地、房屋等無法搬遷的固定資產的補償
1、土地補償費
當下，企業(yè)所用的土地分為國有土地和集體土地兩種，對于性質不同的土地，企業(yè)又應當如何保障自己的利益呢？根據《國有土地上房屋征收與補償條例》的規(guī)定，對國有土地上的建筑物及地上附著物是應當進行補償的，但對空地或集體土地上的建筑物我國相關法律中并沒有規(guī)定。
2、房屋、建筑物等地上附著物補償費
根據《國有土地上房屋征收與補償條例》之規(guī)定，政府應當對被拆遷企業(yè)的房屋、建筑物等地上構筑物進行補償，其中補償面積以相關房產證明所記載的建筑面積為標準。而因各種原因無法辦理房產及土地證明的，應當由被拆遷企業(yè)選定評估公司，政府進行委托之后，由評估公司進行實地的價值評估作為標準。
3、無法搬遷機器設備的補償費
對于無法搬遷的機器設備，或者搬遷費用高于其實際價值的，政府應當結合其新舊和重置價款，計算出重置新設備的補償款對被拆遷企業(yè)進行補償。
(二)對被拆遷企業(yè)的搬遷費和因搬遷造成的臨時安置補償費
1、設備搬遷安裝費
前文對不可搬遷設備的補償進行了概述，但對于可搬遷的設備也有另一套補償方式。對于可以搬遷的設備，政府應當對搬遷所造成的損失進行補償，包括設備拆卸費、交通運輸費、設備安裝費、設備調試費等補償費用。
2、臨時安置補償費
如果對企業(yè)進行搬遷需要異地安置的，應當根據動遷時至新企業(yè)可進行運營時，這期間因動遷所需支出的過度的合理補償費用。
3、企業(yè)解雇員工所支出的賠償費
企業(yè)因拆遷而不再繼續(xù)經營的解雇員工時必定會支出不小的賠償費用，但這部分補償費在法律法規(guī)等政策性文件中并非都有詳盡細致的規(guī)定。
二、關于單位搬遷的環(huán)保規(guī)定有哪些
1、編制應急預案防范環(huán)境影響
為避免各類關停搬遷過程中突發(fā)環(huán)境事件的發(fā)生，企業(yè)關停搬遷前應認真排查搬遷過程中可能引發(fā)突發(fā)環(huán)境事件的風險源和風險因素，根據各種情形制定有針對性的專項環(huán)境應急預案，報所在地縣級環(huán)保部門備案。
2、規(guī)范各類設施拆除流程
企業(yè)在關停搬遷過程中應確保污染防治設施正常運行或使用，妥善處理遺留或搬遷過程中產生的污染物，待生產設備拆除完畢且相關污染物處理處置結束后方可拆除污染治理設施。如果污染防治設施不能正常運行或使用，企業(yè)在關停搬遷過程中應制定并實施各類污染物臨時處理處置方案。
3、組織開展關停搬遷工業(yè)企業(yè)場地環(huán)境調查
地方各級環(huán)保部門要按照相關法規(guī)政策要求，積極組織和督促場地使用權人等相關責任人委托專業(yè)機構開展關停搬遷工業(yè)企業(yè)原址場地的環(huán)境調查和風險評估工作。
4、加大信息公開力度
地方各級環(huán)保部門應當督促搬遷關停工業(yè)企業(yè)公開搬遷過程中的污染防治信息。搬遷關停工業(yè)企業(yè)應當及時公布場地的土壤和地下水環(huán)境質量狀況。場地使用權人等相關責任人應當將場地污染調查評估情況及相應的治理修復工作進展情況等信息，通過其門戶網站、有關媒體予以公開，或者印制專門的資料供公眾查閱。
三、房屋土地征收補償交增值稅嗎
土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權（包括土地上的建筑物、構筑物、青苗等土地附著物）歸還給土地所有者的情形免征增值稅。除此情形外，納稅人取得的土地上的建筑物、構筑物、青苗等土地附著物的補償費按照銷售不動產征稅。
根據《土地增值稅暫行條例》、《土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，土地增值稅的征稅對象范圍包括轉讓國有土地使用權，單位將土地使用權歸還政府的行為屬于轉讓土地使用權，按照規(guī)定應當繳納土地增值稅。但因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權，免征土地增值稅。所以你單位符合上述政策取得的政府返還可以免征土地增值稅。
首先，對于個人的房屋的拆遷補償款，根據《財政部國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》規(guī)定：“對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅?！蓖瑫r根據《土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。據此，對個人房產因城市規(guī)劃需要而被拆遷取得的補償費收入，免征土地增值稅。
其次，對于企業(yè)來說征地拆遷必然會涉及到拆遷的搬遷重建，所以企業(yè)的拆遷補償款的納稅的時間和方式就比較重要。對于政府的企業(yè)所得稅來說，我國有明文的規(guī)定，必須明確企業(yè)搬遷的原因，再根據下面的規(guī)定。
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【本文關聯的相關法律依據】
《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發(fā)展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需要征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：
（一）國防和外交的需要；
（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；
（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；
（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；
（五）由政府依照城鄉(xiāng)規(guī)劃法有關規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；
（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。
法律分析：需要交稅。與企業(yè)拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業(yè)所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業(yè)征收，則不免征土地增值稅。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。
法律分析：根據《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45)規(guī)定，被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法的標準取得的拆遷補償款，免繳個人所得稅。
法律依據：《財政部、國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知》第一條：對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。
法律分析：根據我國法律規(guī)定，不需要繳稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫恤金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金;
(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
(八)依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規(guī)定免稅的所得;
(十)國務院規(guī)定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
法律分析：企業(yè)在搬遷過程中，從政府部門得到的拆遷款需要繳納企業(yè)所得稅，而營業(yè)稅及增值稅大部分情況下不要繳納。關于所得稅應納稅額，也有多種計算方式，企業(yè)要根據實際情況選擇合適的計算公式。土地增值稅條例中規(guī)定因國家建設需要依法征用，收回的房地產免征土地增值稅。企業(yè)根據搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業(yè)務，用企業(yè)搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質的，固定資產和土地使用權技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業(yè)應納稅所得額。
法律依據：《中華人民共和國國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》 納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。
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投稿：黃中然
內容審核：北京圣運律師
