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　　個人養(yǎng)老金是什么?

　　是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的養(yǎng)老保險補(bǔ)充制度，旨在為勞動者提供更為全面和多樣化的退休生活保障。以下是對個人養(yǎng)老金的詳細(xì)解釋：

　　一、定義與特點(diǎn)

　　定義：個人養(yǎng)老金是獨(dú)立于基本養(yǎng)老保險(第一支柱)、企業(yè)年金或職業(yè)年金(第二支柱)之外的養(yǎng)老金制度，屬于養(yǎng)老保險體系的第三支柱。

　　特點(diǎn)：

　　自愿參加：個人養(yǎng)老金全憑個人自愿參加，繳費(fèi)由個人承擔(dān)，賬戶收益歸個人所有。

　　市場化運(yùn)營：個人養(yǎng)老金資金可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。

　　稅收優(yōu)惠：國家對個人養(yǎng)老金實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，如稅前扣除、投資收益暫不征稅等。

　　二、參加條件與流程

　　參加條件：

　　在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。

　　不受就業(yè)地域、戶籍限制，可以公平參加。

　　參加流程：

　　通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或商業(yè)銀行等渠道建立個人養(yǎng)老金賬戶。

　　選擇符合規(guī)定的金融產(chǎn)品進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的積累。

　　三、繳費(fèi)與領(lǐng)取

　　繳費(fèi)：

　　參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。

　　繳費(fèi)階段，個人養(yǎng)老金資金賬戶只進(jìn)不出，個人繳費(fèi)和投資收益都在賬戶里滾存。

　　領(lǐng)?。?/p>

　　參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規(guī)定的情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

　　領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改，領(lǐng)取時，應(yīng)將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。

　　參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

　　個人養(yǎng)老金抵扣個稅政策

　　個人養(yǎng)老金

　　制度可以通過以下方式進(jìn)行個稅抵扣：

　　一、稅前扣除

　　個人養(yǎng)老金每年繳納的金額，最高可以在稅前扣除12000元。這種稅前扣除的性質(zhì)與專項附加扣除相類似，意味著只要參加了個人養(yǎng)老金，就可以在年度匯算個人所得稅

　　時進(jìn)行專項扣除。

　　二、投資收益免稅

　　個人養(yǎng)老金資金賬戶的資金可以用來購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品、儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險

　　和公募基金等，這些投資收益是不需要繳稅的。

　　三、領(lǐng)取時繳稅

　　個人養(yǎng)老金在達(dá)到退休

　　年齡領(lǐng)取資金的時候，需要按照3%的稅率繳納個人所得稅。這個稅率相較于正常的稅率已經(jīng)有所優(yōu)惠。

　　需要注意的是，個人養(yǎng)老金個稅抵扣的具體操作流程可能因地區(qū)和政策的不同而有所差異。一般來說，可能需要提供相關(guān)的繳費(fèi)證明或者對賬單等文件，以便在年度匯算清繳時進(jìn)行抵扣。具體操作時，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者相關(guān)專業(yè)人士，以確保正確享受個人養(yǎng)老金個稅抵扣政策。

　　關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告

　　財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號

　　為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號)有關(guān)要求，現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：

　　一、自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

　　二、個人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

　　三、人力資源社會保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

　　四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

　　五、各級財政、人力資源社會保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對本公告實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。

　　六、本公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實(shí)施。

　　個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

　　特此公告。

　　財政部

　　稅務(wù)總局

　　2022年11月3日

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