一、土地增值稅的征稅范圍是什么

1、對轉讓土地使用權的，只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，轉讓集體土地使用權的行為沒有納入征稅范圍。這是因為根據(jù)《中華人民共和國土地管理法》的規(guī)定，集體土地未經(jīng)國家征用的不得轉讓。因此，轉讓集體土地是違法行為，所以不能納入征稅范圍。

2、轉讓房地產(chǎn)的，只對轉讓后取得的增值收入征稅，雖然發(fā)生轉讓房地產(chǎn)行為，但沒有增值收入，如：通過繼承、贈與等無償轉讓房地產(chǎn)的行為不在土地增值稅的征稅范圍。

3、只對轉讓房地產(chǎn)的征稅，不轉讓的不征稅。例如：出租房地產(chǎn)雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉讓，所以，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

二、誰是土地增值稅的納稅義務人

《條例》第二條明確“轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人?！卑ǎ焊黝惼髽I(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關、社會團體、個體經(jīng)營者。根據(jù)《國務院關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的有關問題的通知》的規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人、華僑、港澳臺同胞等，只要有轉讓房地產(chǎn)行為并取得增值收入的，都是土地增值稅的納稅義務人，都要按照《條例》的規(guī)定繳納土地增值稅。

四、土地增值稅的征稅對象是什么

土地增值稅的征稅對象是轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額。增值額就是納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入減除《條例》和《細則》規(guī)定的扣除項目金額后的余額。

房地產(chǎn)轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他與轉讓房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟收益。扣除項目按《條例》和《細則》規(guī)定有以下幾項：

1、取得土地使用權所支付的金額。包括納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用。具體為：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補交的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。

2、開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)成本)。包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共設施配套費、開發(fā)間接費用。這些成本允許按發(fā)生額扣除。

3、開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用(以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費用)。是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。根據(jù)新會計制度的規(guī)定，與房地產(chǎn)開發(fā)有關的費用直接計入當年損益，不按房地產(chǎn)項目進行歸集或分攤。

根據(jù)本文的內容介紹，大家都清楚了吧，納稅人需要依法進行納稅，這也是納稅人的一種義務。當然，本文介紹的納稅指南包括了土地增值稅的含義、征稅范圍以及征稅對象，對于納稅人來說需要弄清楚。如果您有其他問題，歡迎咨詢華律網(wǎng)專業(yè)律師。

三、土地增值稅納稅指南包括哪些內容

土地增值稅是以納稅人轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對象，按照規(guī)定的稅率計征的一種稅。國務院在1993年12月13日發(fā)布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)，財政部于1995年1月27日公布了《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(以下簡稱《細則》)，土地增值稅從1994年1月1日起在全國開征。本市自《細則》公布之日起實施土地增值稅。

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內容投稿：袁晨

內容審核：趙正群律師

來源：臨律-土地增值稅納稅指南包括哪些內容，土地增值稅的計稅依據(jù)規(guī)定有哪些