一、拆遷補(bǔ)償款需要報(bào)稅嗎,征收拆遷補(bǔ)償款報(bào)稅填哪

征收拆遷補(bǔ)償款報(bào)稅填寫(xiě)的問(wèn)題，實(shí)際上主要涉及到的是稅務(wù)處理方面。在我國(guó)，拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理有明確的規(guī)定。

一、拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》的第一條規(guī)定，對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。這意味著，對(duì)于個(gè)人而言，拆遷補(bǔ)償款是無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理

對(duì)于企業(yè)而言，情況則略有不同。被拆遷企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地補(bǔ)償和房屋補(bǔ)償，這部分收入屬于增值稅征稅范圍。具體來(lái)說(shuō)，土地補(bǔ)償款和房屋補(bǔ)償款分別符合“銷售無(wú)形資產(chǎn)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的增值稅應(yīng)稅行為。因此，被拆遷企業(yè)需要向拆遷企業(yè)開(kāi)具發(fā)票。

然而，被拆遷企業(yè)取得的停業(yè)補(bǔ)償、搬家費(fèi)用等，并不屬于增值稅征稅范圍，因此不需要開(kāi)具發(fā)票。拆遷企業(yè)應(yīng)以拆遷協(xié)議、收款憑證等作為稅前扣除憑證。

三、報(bào)稅填寫(xiě)指導(dǎo)

在報(bào)稅時(shí)，個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款由于免征個(gè)人所得稅，因此無(wú)需在稅務(wù)申報(bào)中進(jìn)行填寫(xiě)。而企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款，需按照增值稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，并填寫(xiě)相應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表。

總的來(lái)說(shuō)，征收拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理需根據(jù)個(gè)人和企業(yè)的不同情況進(jìn)行區(qū)分。個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅，而企業(yè)則需根據(jù)具體補(bǔ)償款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行不同的稅務(wù)處理。

二、拆遷補(bǔ)償款如何征稅

法律分析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定：對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。一、對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。二、對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》 第六條 為了公共利益的需要，國(guó)家可以征收國(guó)有土地上單位和個(gè)人的房屋，并依法給予拆遷補(bǔ)償，維護(hù)被征收人的合法權(quán)益；征收個(gè)人住宅的，還應(yīng)當(dāng)保障被征收人的居住條件。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

三、拆遷補(bǔ)償款是否要進(jìn)行納稅申報(bào)？

法律分析：拆遷補(bǔ)償款是否需要納稅申報(bào)取決于具體情況。如果是居民因拆遷而獲得的房屋補(bǔ)償款，可以免征個(gè)人所得稅；如果是企事業(yè)單位因拆遷而獲得的補(bǔ)償款，需要納稅；如果是個(gè)體工商戶或自然人因拆遷而獲得的補(bǔ)償款，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

法律依據(jù)：

1.《個(gè)人所得稅法》第七條規(guī)定，個(gè)人獲得的房屋補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅；

2.《企業(yè)所得稅法》第二十二條規(guī)定，企事業(yè)單位獲得的補(bǔ)償款需要繳納企業(yè)所得稅；

3.《中華人民共和國(guó)個(gè)體工商戶所得稅暫行辦法》第五條規(guī)定，個(gè)體工商戶因拆遷獲得的補(bǔ)償款需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；

4.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照法定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

綜上所述，拆遷補(bǔ)償款是否需要納稅申報(bào)需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷，如果不確定需要咨詢專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)部門(mén)。

四、動(dòng)遷補(bǔ)償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個(gè)人因拆遷取得的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅：1.被拆遷單位和個(gè)人取得政府財(cái)政部門(mén)支付的房屋拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。2.被拆遷個(gè)人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過(guò)程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

五、征地拆遷補(bǔ)償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(五)保險(xiǎn)賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

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投稿：孔澤

內(nèi)容審核：羅娟律師